2020-02-10

公司稅負率過低要被嚴查？該怎么辦？

作者：admin    點擊：1824

       在去年年底，我們收到幾個求助咨詢，咨詢的內容就是企業因為稅負率過低被預警約談了，企業不知道怎么自己就稅負率低了，不知道該怎么辦。不僅是一家公司來咨詢，是好幾家，所以今天我們有必要將這一問題來向大家解釋一下，并且做一些相關問題的科普。

公司稅負率過低要被嚴查？

       稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。對于企業增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%。

       什么情況下，企業會被約談？

       1、通過評估發現，企業稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業水平。

       2、企業沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：

       （1）納稅系統申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致；

       （2）連續3個月或者6個月零負申報；

       （3）企業的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

       （4）企業存在大量的運費抵扣，收入卻是減少的。

       3、發票相關數據存在異常：

       （1）企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常；

       （2）新辦企業短時間內，大量領用增值稅專用發票，且稅負偏低的情況；

       （3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發票；

       （4）企業的供應商因為目前屬于失聯狀態，買它的增值稅發票需要進項稅轉出。


       4、企業的員工和經營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入卻很大等。類似的還有：用電量、用水量以及設備數量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

       5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業，員工平均工資卻一直很低，有可能在規避個人所得稅。

       6、印花稅、房產稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經營的情況下，印花稅和房產稅不可避免的會發生。

       7、成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業長期虧損卻一直不倒閉等。

       企業稅負率過低，該如何應對？

       企業在接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業自身原因有關，應該詳細整理相關的數據資料，分析預警產生的原因 ，給出合理的解釋。如果確定預警信息與企業自身原因無關，應出示相關的證據證明 。

       企業的財務人員在每月報表報送之前，都應本著符合業務真實性的原則進行自查。如果經自查，發現稅負率偏低的原因是由于自身發生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查，內部處理，保證對系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。

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