2023-01-03

廣州公司注銷（注銷清算時稅務問題）

作者：百思特    點擊：905

當企業進行注銷期間，經常會遇到一些稅務問題要處理。廣州公司注銷之前，一定要規劃好，否則會交很多稅。那么，廣州公司注銷常見稅務問題有哪些，注銷時稅務問題提醒，下面我們就來介紹。

廣州公司注銷常見稅務問題有哪些？

1、印花稅

在企業注銷的時候，卻顯得非常重要，該補的要趕緊補齊。因為有關企業的重大合同，均會進行印花稅審核。實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都要檢查。

2、賬面存貨要交稅

賬面存貨一般會出現在商貿批發行業中的企業。比如說，某商貿批發企業，不想繼續經營了，準備進行注銷，賬面上還有存貨，則會分配給股東或者投資者，作為出資的收回或者利潤的分配。

3、賬面庫存大于實物庫存

往往注銷企業出現賬面庫存大于實物庫存的原因，是因為商品銷售后漏報了收入而導致的。可能出現在公司注銷時，賬面上有庫存，但實際上倉庫里面什么都沒有了的情況。而出現這種狀況，稅務實地核查后，輕則按視同銷售來處理，重則需要補交滯納金。

4、庫存壞了

針對食品銷售公司，在注銷時，例如，倉庫中有150萬元（含稅）的食品因管理不善而導致過期，發票已經認證抵扣了。雖然賬面上這150萬元確實不值錢，但是根據增值稅管理辦法，因管理不善造成的損失，之前做了進項抵扣的必須進項轉出。

廣州公司注銷時稅務問題提醒：

1、對于自然人股東的公司在注銷清算時，若是賬面上存在未分配利潤、盈余公積等，按照實收資本中自然人股東占比來計算分紅的20%的個稅。

2、剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失，這部分所得應按照財產轉讓所得，繳納20%個人所得稅。

3、注銷清算時清算所得不存在企業所得稅優惠稅率的情況，比如注銷之前屬于小型微利企業，但是注銷清算所得不存在這樣的優惠，一律適用25%的企業所得稅。

依據：

1、《企業所得稅法實施條例》第十一條規定，企業所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。投資方企業從被清算企業分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩余資產減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。

2、根據《關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)五、企業全部資產的可變現價值或交易價格減除清算費用，職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業債務，按規定計算可以向所有者分配的剩余資產。

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